كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في مصر

• دعنا أولاً نوضح ما هو المقصود بمصطلح القيمة المضافة؟ القيمة المضافة هي أحد أنواع الضرائب غير المباشرة التي يفرضها عدد كبير من دول العالم على رأسها مصر ، فهي مفروضة على جميع السلع والأشياء التي يتم تداولها في حياتنا اليومية أو التي تخضع لقوانين البيع والشراء. . ولكن هناك بعض السلع التي لا تخضع لهذا النوع من الضرائب وتعرف هذه السلع بالسلع المعفاة وسنذكر عددا منها في السطور التالية.
• يتم تطبيق خدمة القيمة المضافة في حوالي 160 دولة حول العالم ، وتعتبر عائدات الدولة من هذه الضرائب هي المصدر الرئيسي للإيرادات في البلاد ، والتي تهدف إلى زيادة الميزانيات ومستويات المعيشة فيها حيث تسعى إلى تعزيز اقتصادات الدول.
• وتجدر الإشارة إلى أن قيم ضرائب القيمة المضافة تُفرض على السلع في جميع مراحل إنتاج هذه السلع ، أي كسلسلة أو دورة ضرائب تمتد خلال فترة الإنتاج والتخزين والاستهلاك. منتج.

والآن كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة في مصر خطوة بخطوة

• أدت طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة في مصر إلى فوضى وخلافات بين المواطنين ، خاصة بين مجموعة السلع الاستهلاكية التي تنطبق عليها ضريبة القيمة المضافة ، وهو أمر مهم للتجار وأصحاب الأعمال أو المصانع حتى يتمكن الآخرون من تقييم منتجاتهم وفقًا لهذه الضرائب.
• تحسب قيمة الضرائب بخصم قيمة الإنتاج وقت البيع أو خارجه من قيم المدخلات المتعلقة بالإنتاج أو الدخل.
• بينما قدرت قيمة المخرجات على سبيل المثال بألفي جنيه ، وقدرت قيمة المدخلات على سبيل المثال 800 جنيه ، فإن معدل ضريبة القيمة المضافة هنا يقدر بـ 10٪ وبناءً عليه الضريبة = (2000-800) × 10٪ = 600.

لذا فإن قيمة ضريبة التقييم = 600 × 10٪

• ولكن إذا كان تقدير المخرجات على سبيل المثال 2000 جنيه إسترليني وكان تقدير المدخلات على سبيل المثال 800 جنيه إسترليني ، فإن معدل القيمة المضافة هنا يقدر بـ 10٪ من إجمالي القيمة ويتم تقدير قيمة الضريبة وفقًا لذلك = (2000 -800) × 10٪ = 600.
• لذا فإن قيمة ضريبة القيمة المضافة = 600 × 10٪
• سنقوم الآن بتضمين مثال تطبيقي في مزرعة لإنتاج القمح حيث يستخدم المزارع “بذور” القمح ومبيدات الآفات والأسمدة ، والتي تُقدر جميعها ، على سبيل المثال ، بـ 20000 رطل.
• دفع المزارع نفسه ما يقدر بنحو 5600 جنيه إسترليني عندما جاء وقت الحصاد ، مقابل خدمات العمال التي تزيد عن تكلفة الحصاد ، وتم بيع المحصول بالكامل لمصنع الخبز مقابل 48000 جنيه إسترليني. .
• ثم قامت مطحنة الخبز بتحويل القمح إلى دقيق حيث تمت معالجته وتحويله إلى ما يقدر بنحو 6400 جنيه ثم بيع القمح إلى مصنع معكرونة يقدر بنحو 64000 جنيه.
• بدأ المصنع دوره في عمليات صناعة الدقيق وتحويله إلى مكرونة عز بإضافة عدد من المواد بتقنيات محددة ، وقدرت التكلفة الإجمالية للمصنع بـ 8000 جنيه.
• بدأ المصنع بتوزيع وبيع المكرونة المصنوعة من الدقيق بمبلغ يقدر بـ 104 ألف جنيه لمندوب مبيعات قام بدوره ببيعها إلى بائع تجزئة بمبلغ يقدر بـ 120 ألف جنيه.
• لكي يبدأ بائع التجزئة بتوزيع المكرونة من خلال السوبر ماركت الخاص به بمبلغ يقدر بنحو 136 ألف جنيه مثلا ، ولنفترض مثلا أن ضريبة القيمة المضافة تقدر بـ 10٪ ، ثم قيمة 10٪ هي مخصوم ، أو تطرح من جميع المراحل السابقة المذكورة طوال مرحلة الإنتاج حيث أنها فرضت على الجميع من المخبز إلى المستهلك فتقدر ضريبة القيمة المضافة للمستهلك بـ 10٪ × 136 ألف جنيه إسترليني.

كيف تحسب المبلغ بدون ضريبة

إذا أراد المتداول معرفة المبلغ الصافي الذي يكسبه دون تطبيق الضريبة أو حتى إذا كان يريد معرفة صافي ربحه بعد خصم ضريبة القيمة المضافة ، فإليك معادلة هذا الحساب وهذه المعادلة هي: صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح بعد الضريبة ÷ (100٪ – قيمة الضريبة)

البضائع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر

فيما يلي المنتجات الاستهلاكية الخاضعة لقيم ضريبة القيمة المضافة:

• السجائر بأنواعها.
• دبس السكر والتبغ.
• المشتقات البترولية مثل الكيروسين والديزل والبنزين.
• الديزل والديزل.
• فئة من زيوت الطعام.
• الحلويات والوجبات الخفيفة ورقائق البطاطس والبسكويت.
• خدمات التوريد وأعمال البناء والتشييد.
• المنظفات والعطور والصابون.
• الأجهزة المنزلية.
• وسائل النقل والقطارات والحافلات المكيفة.
• عمل فني سينمائي.
• بطاقات تعبئة الرصيد.
• شاشات أعلى من 32 بوصة.
• مبردات تخزين الطعام أطول من 16 قدمًا.
• أنظمة التكييف.
• معطرات.
• مستحضرات التجميل.
• الكحول والكحول.
• سيارات

البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

الآن بعد أن قمنا بتغطية السلع الخاضعة لقانون القيمة المضافة ، دعنا نوضح السلع التي لا يشملها القانون ، وهي:

• منتجات الألبان سواء للأطفال أو بشكل عام وكذلك جميع المنتجات التي تشمل منتجات الألبان في إنتاجها مع استبدال مكون واحد أو أكثر.
• منتجات أغذية الأطفال.
• البيض ما لم يكن مبستر.
• السكر والقهوة والشاي.
• الحبوب الغذائية المطحونة باستثناء الدقيق المخمر المستورد أو كما يعرف بالدقيق الفاخر.
• جميع أنواع الخبز.
• جميع أنواع المعكرونة ماعدا باستا السميد.
• لحوم الحيوانات والطيور الحية أو المذبوحة أو الطازجة أو المجمدة.
• الخضر وأصنافها سواء كانت طازجة أو معلبة وحتى اللحوم التي استخدمت في إنتاجها.
• المأكولات البحرية سواء كانت مجمدة أو طازجة.
• تخضع جميع مشتقات أسماك الطعام ، مثل الرنجة والتونة وغيرها ، باستثناء أسماك الكافيار ، لضريبة القيمة المضافة.
• البذور الزراعية هي شتلات وبذور ، لكن التبغ مستبعد ويخضع لضريبة القيمة المضافة.
• مجموعة من منتجات التغذية الغذائية مثل الطحينة والعسل الأبيض والأسود والحلاوة الطحينية.

تاريخ بدء الضريبة

تم فرض ضرائب القيمة المضافة لأول مرة في عام 2016 وتم تقديرها بنسبة 13٪ في ذلك الوقت ، ولكن تم زيادتها منذ ذلك الحين إلى 15٪ حيث يتم فرضها مباشرة على الأفراد عند شراء أي سلع ذات قيمة مضافة. الضريبة عندما يتم جباؤها على فئة المتداولين حسب الفروق. لا يتم فرض عملية البيع والشراء على المتداول إلا إذا كان سعر البيع أعلى من سعر الشراء وليس العكس لضمان استحقاق القيمة المضافة للتاجر.

ملخص المقال في 5 نقاط

أخيرًا كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر ، كان من الأمور التي يجب على كل مواطن معرفتها حتى لا يقع ضحية العديد من المحتالين والمحتالين ، لذلك كان هذا هو عنوان مقالتنا اليوم التي تحدثنا فيها من خلال فقراتها حول تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة ، وعن المنتجات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة ، وعن البضائع التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة وكيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة نأمل أن نكون قد قدمنا ​​لكم إجابة للجميع أسئلتك.