طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة
كان هناك قدر كبير من الجدل حول كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة ، خاصة من مستهلكي المنتجات الخاضعة للضريبة ، حيث أنها مصدر اهتمام التجار وأصحاب المصانع لتحديد سعر البضائع. وتحسب ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:
- نطرح قيمة البضائع التي اشتريناها من قيمة نفس البضائع التي بعناها.
- مثال: إذا كانت قيمة المبيعات تساوي 500 جنيه إسترليني وقيمة المشتريات تساوي 200 جنيه إسترليني ومعدل ضريبة القيمة المضافة هو 10٪.
- ستساوي ضريبة القيمة المضافة (500-200) = 300.
- 300 × 10٪ = ضريبة القيمة المضافة.
كيفية حساب المبلغ قبل الضريبة
يمكن للتاجر معرفة المبلغ الذي ستحصل عليه قبل إضافة الضريبة ، وإذا أراد معرفة من أعادها بعد خصم ضريبة القيمة المضافة ، فيمكنه حساب المبلغ قبل الضريبة باستخدام المعادلة التالية:
صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح بعد الضريبة ÷ (100٪ – مبلغ الضريبة).
قيمة الضريبة
يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة من دولة إلى أخرى ، وفي دول أخرى يمكن أن تصل ضريبة القيمة المضافة إلى 15٪ ، كما هو الحال في المملكة العربية السعودية 5٪ ، وفي بعض البلدان الأخرى تصل إلى 25٪.
الحكومة هي التي تتحكم في الزيادة أو النقصان في معدل الضريبة وفق السياسة الاقتصادية التي تنتهجها الحكومة ، ويفضل رجال الأعمال والمواطنون أن يكون معدل الضريبة على القيمة المضافة منخفضًا ؛ لأنه يؤثر على استهلاك البضائع.
السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر
لا تنطبق ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع ، ولكن بعض السلع الخاضعة للقيمة المضافة هي:
- السجائر بأنواعها.
- التبغ والعسل.
- البنزين والديزل والكيروسين.
- الديزل والديزل.
- بعض زيوت الطعام.
- الشيبس والمقرمشات والحلويات والوجبات الخفيفة.
- أنواع معينة من الأسمدة والمبيدات الزراعية والجبس.
- أعمال البناء والتشييد وأعمال التوريد.
- الصابون والمنظفات.
- وسائل النقل بما في ذلك الحافلات أو السكك الحديدية.
- إنتاج سينمائي.
- بطاقات النقل.
- تلفزيون 32 بوصة وما فوق.
- ثلاجات يزيد حجمها عن 16 بوصة.
- معدات تكييف الهواء.
- مشروب غازي.
- منتجات العطور.
- مستحضرات التجميل.
- المشروبات الكحولية.
- سيارات.
البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
هناك بعض السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة وهي:
- الحليب ومشتقاته.
- مستحضرات أغذية الأطفال.
- البيض ما عدا المبستر.
- الشاي والسكر.
- يتم أيضًا إعفاء منتجات المطاحن ، ولكن لا يتم استثناء الدقيق الناعم أو دقيق الخميرة المستورد.
- يعفى الخبز بجميع أنواعه.
- أيضا المعكرونة باستثناء المعكرونة التي تحتوي على السميد.
- تعفى الحيوانات المستهلكة كالطيور الحية أو المذبوحة الطازجة أو المجمدة.
- كما تُعفى الخُضار من الضريبة ، وكذلك الأصناف المصنوعة من اللحوم.
- الاستثناء هو الكائنات البحرية الطازجة أو المجمدة.
- المواد المصنوعة من الأسماك مثل الرنجة معفاة أيضًا ، لكن الكافيار ليس كذلك.
- تعفى جميع المنتجات الزراعية سواء البذور أو الشتلات أو غيرها ، ولكن التبغ غير معفى من الضريبة.
- كما تعفى بعض المنتجات الغذائية مثل الحلاوة الطحينية والطحينة ، وتعفى جميع أنواع العسل سواء كان أسود أو نحل.
احسب الرسوم الضريبية الشهرية التي يتعين دفعها للحكومة
لمعرفة كيفية احتساب الرسم الشهري للضريبة المدفوعة للحكومة اتبع الخطوات التالية:
- لنفترض أن الضريبة هي 15٪ ومبيعات المتداول للشهر هي 50،000 جنيه إسترليني ومشتريات المتداول للشهر تبلغ 45،000 جنيه إسترليني. لذلك يجب على التاجر دفع الضريبة لأن قيمة المبيعات أعلى من قيمة المشتريات.
- في البداية نطرح قيمة المبيعات من قيمة المشتريات = 50000 – 45000 = 5000 جنيه إسترليني.
- للعثور على القيمة التي يجب على التاجر دفعها للحكومة ، نستخدم المعادلة التالية:
- نتيجة هذه المعادلة هي المبلغ الذي يجب على التاجر دفعه للحكومة ، وإذا كان الرقم سلبيًا ، يتم إضافة هذا المبلغ إلى حساب التاجر وإضافته إلى سجلات التاجر لدى الحكومة ويمكن استرداده أو استخدامه في الأشهر التالية.
ملخص الموضوع في 4 نقاط
من خلال ما سبق أوضحنا النقاط التالية: