ما هي الضريبة الانتقائية في السعودية؟
- الضريبة الخاصة هي ضريبة تُفرض على السلع والمنتجات التي تؤثر سلبًا على الصحة العامة أو البيئة ، أو تلحق الضرر بالسلع الكمالية بنسب متغيرة.
- تشمل الضريبة الانتقائية على السلع المنتجات التالية: المشروبات الغازية والمشروبات السكرية ومشروبات الطاقة.
- أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وملحقاتها ، والسوائل المستخدمة في هذه الأجهزة الإلكترونية ، وجميع أنواع التبغ ومشتقاته.
- الضريبة الانتقائية على السلع هي ضريبة مخصصة فقط للمشروبات السكرية التي تسبب ضررًا للصحة.
- حيث جاء تطبيق الاتفاقية الانتقائية في المملكة العربية السعودية وفقا لقرار الاتفاقية الموحدة المبرمة بشأن الدول التي تشمل مجلس التعاون الخليجي.
- تخضع ضريبة الاستهلاك للمنتج المستورد الذي يحتوي على سلع خاضعة للاستهلاك في وضع معلق للضريبة ، وحامل السلع الخاضعة للاستهلاك في المرحلة الانتقالية.
كيف يتم دفع الضريبة الخاصة؟
- تنطبق الضريبة على منتجي المنتجات القابلة للانتقال داخل المملكة وعلى مستوردي المنتجات القابلة للانتقال إلى المملكة.
- بالنسبة للمستوردين ، يقوم المستوردون في هذه المرحلة بدفع ضريبة البضائع القابلة للتحويل عن كل بيان جمركي إلى مصلحة الجمارك.
- في نهاية كل فترة ، أي كل شهرين ، تقوم الهيئة العامة بمراجعة مدى صحة احتساب الضريبة بناءً على البيانات الجمركية لهذه الفترة (شهرين) ، ويطلب من المستوردين إجراء أي فروق إن وجدت.
- بالنسبة للمنتجين ، يقدم المنتجون في هذه المرحلة إقرارًا ضريبيًا للمنتج كل شهرين خلال السنة المالية.
- وهذه أكثر من ست فترات ضريبية للسلع المعروضة للاستهلاك من تاريخ الإنتاج.
- سيتم دفع الضريبة المستحقة في غضون خمسة عشر يومًا من تاريخ تقديم الإقرار.
الالتزامات المنوطة بمنتجي ومستوردي المنتجات القابلة للتبديل في المملكة العربية السعودية
- الحصول على تراخيص.
- تقديم إقرار ضريبي شهري.
- التسجيل في موقع الهيئة وفق النماذج المعتمدة.
- يجب أن يتم الدفع في غضون الخمسة عشر يومًا التالية للتاريخ العادي المتفق عليه لتقديم الإعلان.
ما سبب فرض ضريبة الاستهلاك في السعودية؟
فرضت المملكة العربية السعودية ضريبة انتقائية على بعض المنتجات نتيجة للأسباب التالية:
- تم فرض الضريبة بسبب مقدار التكاليف التي تكبدتها الدولة والأفراد نتيجة التعامل مع الضرر الناجم عن هذه المنتجات.
- وأيضا بسبب ارتفاع معدلات استهلاك المنتجات المضرة بالصحة والبيئة.
- كما تم فرضه نتيجة لمطالب منظمة الصحة العالمية برفع أسعارها للحد من استهلاكها.
- وكذلك نتيجة لالتزامات المملكة العربية السعودية بالاتفاقيات الدولية لمكافحة البضائع المضرة بالبيئة وصحة المواطنين.
- بالإضافة إلى ارتباط المملكة ببرنامج الإصلاح الضريبي لدول الخليج.
ما هي منتجات الطاقة والمشروبات الغازية والتبغ الخاضعة للضريبة الانتقائية؟
- المشروبات الغازية هي جميع المشروبات التي تحتوي على غازات باستثناء المشروبات الغازية.
- تشمل المشروبات الغازية المساحيق والمواد الهلامية والمستخلصات التي يمكن تحويلها إلى مشروبات غازية.
- تحتوي مشروبات الطاقة على منبهات وتعرف باسم مشروبات الطاقة.
- لأنها تعمل على التحفيز الذهني والبدني ، ولهذا يتم بيعها وتسويقها كمشروبات طاقة ، مثل الكافيين والغرنا وغيرها.
- منتجات التبغ هي جميع السلع المدرجة في التعرفة الجمركية الموحدة لدول مجلس التعاون الخليجي ، مثل السجائر ومواد التدخين.
ما هي الضريبة الانتقائية في المملكة العربية السعودية؟
العناصر التي قد تعجبك:
الفرق بين القيادة والإدارة.
كيف تستثمر في أذون الخزانة
الفرق بين الميزانية والتقدير.
- كان من الضروري تسليط الضوء على العقوبات والغرامات المفروضة على المخالفين للنظام الضريبي المتعلق بالضريبة الانتقائية.
- التعرف على الوضع الضريبي الموقوف وحالاته ، وتوضيح جزاءات المتهربين من الضرائب.
- يتم تطبيق غرامات على التأخر في السداد ، والمعروفة باسم غرامات السداد المتأخر.
- كما يتم تطبيق العقوبات في حالة التسجيل المتأخر أو تقديم التصريح أو البيانات المضللة أو التصريح غير الصحيح.
- يتم فرض عقوبات صارمة وصارمة على المتهربين من الضريبة ، ويمكن أن تصل هذه العقوبة إلى السجن ، والعقوبات المالية ، وكذلك وقف نشاط الشركة.
- حالة التعليق الضريبي هي حالة لا يتم فيها دفع الضريبة المستحقة على الممتلكات الخاضعة لضريبة الإنتاج.
لا تنس أن تقرأ:
تحديد حالات الحالة المعلقة لضريبة الاستهلاك الانتقائي
يتم تعليق الضريبة الخاصة ولا يتم دفعها في الحالات التالية:
- في حالة التحويل من الجمارك إلى المستودع الضريبي.
- في حالة التحويل من مستودع ضريبي في المملكة العربية السعودية إلى مستودع ضريبي آخر في دولة خليجية.
- أيضًا عندما تكون البضائع الخاضعة للضرائب الخاصة في وديعة مالية.
- عند الانتقال من مستودع ضريبي إلى مستودع ضريبي آخر في نفس المملكة.
- في حالة تصدير البضائع من مستودع مالي خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
تحديد الجهة التي وافقت على الضريبة الانتقائية في المملكة العربية السعودية
- تمت الموافقة على الضريبة الانتقائية من قبل المجلس الأعلى لمجلس التعاون ، أي دول الخليج العربي ، وكان ذلك في نهاية عام 2016.
- وقد تم التصديق عليها من قبل دول مجلس التعاون الخليجي من خلال اتفاقية إطارية ، على أن يتم تنفيذها من قبل كل دولة بعد موافقة السلطات المحددة لتلك الدول.
- هذا يتوافق مع القوانين المحلية لكل دولة وتمت الموافقة عليه من قبل مجلس الوزراء.
حالات الإقرار الضريبي على البضائع الخاصة
- في حالة التصدير أو إعادة التصدير لأغراض تجارية خارج المملكة العربية السعودية.
- عند استخدام سلعة انتقائية في إنتاج سلعة انتقائية أخرى ، فإنها تخضع للضريبة.
- وكذلك في حالة نقل مستودع ضريبي إلى مستودع ضريبي آخر.
- وبالتالي ، فإن اللائحة التنفيذية ستحدد إجراءات الاسترداد والحالات التي يجب إضافتها.
معلومات إضافية عن الضريبة الانتقائية في المملكة العربية السعودية
- وبحسب بيانات الهيئة السعودية للزكاة والدخل ، فقد أشير إلى أن السلع الخاصة لن تسري على المشروبات المحلاة المحتوية على الحليب مع منتجات الألبان بنسبة تزيد عن 57٪.
- بالإضافة إلى ذلك ، لن يتم تطبيقه على المشروبات التي تحتوي على سكر طبيعي ، أي غير مضاف.
- مثل المشروبات للأغراض الطبية الخاصة ومشروبات عصير الفاكهة الطبيعية.
- وتجدر الإشارة إلى أن الضريبة الخاصة هي ضريبة غير مباشرة يتحملها المستهلك النهائي.
- تطبق ضريبة السلع الانتقائية على جميع المشروبات المحلاة في المملكة العربية السعودية.
- بيان التحويل هو نموذج يملأه المرخص له إلكترونيًا على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.
- هذا من أجل الموافقة على تحويل أصول الضرائب الانتقائية في حالة تعليق الضريبة.
- المشروبات السكرية هي أي منتج تمت إضافة بعض مصادر السكر إليه.
- أو أي مادة تحلية أخرى من أجل إنتاجها لتستهلك كمشروب أو سائل مركز.
- أيضًا ، أي مستخلص يتم تحويله إلى مشروب ، أو أي شكل آخر يتم تحويله إلى مشروب.