كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على الخدمات والسلع التي يتم شراؤها أو بيعها من خلال مؤسسات مختلفة ، وهناك استثناءات حيث يتم احتساب ضريبة بنسبة 15٪ على النشاط المذكور اعتبارًا من 1 يوليو. عام 2022.
ستكون الهيئة العامة للزكاة والدخل مسؤولة عن تنفيذ وإدارة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بالتعاون مع جميع الجهات ذات الصلة.
السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة الجديدة
- منتجات الطعام.
- الخدمات المالية.
- خدمات التأمين والادخار.
- توريد المعادن المتعلقة بالاستثمار بما في ذلك (الفضة والذهب والبلاتين).
- الاتصالات اللاسلكية والإلكترونية.
- تأمين صحي عام.
- قطاع النفط والغاز والمشتقات النفطية.
- ملكية.
- رعاية صحية.
- خدمات تعليمية.
نظام حساب ضريبة القيمة المضافة
تعتمد المنشآت والمؤسسات المختلفة على النظام الخوارزمي لاحتساب ضريبة القيمة المضافة سواء في المنشآت الصناعية أو الزراعية أو التجارية حيث يتعين عليها دفع القيمة المالية حسب القيمة الجديدة حسب الأنشطة المختلفة لهذه المنشآت وهذا قد تتطلب المشكلة العديد من الإجراءات الحسابية التي يتعين القيام بها بسبب عدد كبير من الأنشطة المتعلقة بهذه القطاعات. عندما يتعلق الأمر بالمعاملات مع العملاء وتحصيل الفواتير وحساب القيمة المضافة ، تلجأ هذه المؤسسات إلى البرامج المحاسبية التي تلعب دورًا رئيسيًا في احتساب هذه العمليات.
كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة بطريقة بسيطة
قررت الهيئة العامة للزكاة التمييز بين العقود المبرمة بين 11 مايو و 30 يونيو ، حيث يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ ، معدل الضريبة القديم ، في حالة التسليم الفعلي قبل الأول من يوليو ، وكافة المعاملات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة. سيتم تطبيق معدل القيمة المضافة الجديد بنسبة 15٪ على إصدار مستند الضريبة الذي تم اعتبارًا من 1 يوليو.
لتوضيح كيفية التعامل مع الفواتير الضريبية الصادرة قبل وبعد الموافقة على معدل ضريبة القيمة المضافة 15٪ من قبل شركة فالكون ، نقدم ما يلي:
- وأوضحت الهيئة أنه في حال إصدار المستند الضريبي قبل الحادي عشر من مايو ، وإذا تم التسليم في نهاية يونيو أو الأول من يوليو ، فسيتم فرض ضريبة بنسبة 5٪ ، بشرط أن يكون التسليم الفعلي قد تم. قبل نهاية يونيو 2022.
- على سبيل المثال ، إذا تم شراء سيارة بقيمة 80000 ريال سعودي في مارس 2022 ، فسيتم احتساب الضريبة بنسبة 5٪ ، أي 4000 ريال سعودي ، حتى لو تم إصدار المستند الضريبي في نفس التاريخ ولكن تم الاتفاق على تسليم السيارة في أغسطس 2022 ، يتم احتساب نفس القيمة وهي 5٪ بدون الصقر تم اصدار الوثيقة الضريبية قبل 11/05/2022.
- ومع ذلك ، إذا تم إصدار المستند الضريبي بين 11 مايو 2022 و 30 يونيو 2022 ، فسيتم تطبيق ضريبة إضافية بنسبة 5٪ ، في حالة الأداء الفعلي في نهاية يونيو 2022 وإذا كان الأداء الفعلي بعد 30 يونيو ، سيتم تطبيق 15٪ معدل ضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال ، إذا تم التعاقد مع شركة الخدمة لمدة خمس سنوات ، في 15 أبريل 2022 ، وتم إصدار الفاتورة بالمبلغ الإجمالي للعقد ، يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ وجميع خدمات الصيانة المقدمة إلى يخضع العميل من 15 أبريل إلى 30 يونيو لهذه القيمة ، وبدءًا من 1 يوليو 2022 ، تنطبق نسبة 15٪ المتبقية من قيمة الخدمة المقدمة في مستند الضريبة على القيمة الجديدة ، وفي هذه الحالة ، يُصدر المورد فاتورة إضافية للعميل ، يتم فيها تحديد الفرق في الضريبة المستحقة.
- كما أوضح ديوان الزكاة أنه في حالة إصدار فواتير التسليمات الجارية التي تتم جزئيًا قبل نهاية يونيو 2022 وجزئيًا اعتبارًا من 1 يوليو 2022 ، فاتورة التسليمات الجزئية المنتهية في نهاية يونيو من عام 2022. بالنسبة للولادات الجزئية اعتبارًا من 1 يوليو 2022 تم احتساب 15٪.
- على سبيل المثال ، إذا كان لدى الشخص بوليصة تأمين صحي سنوية اعتبارًا من 1 مايو 2022 مع أي شركة تأمين ، وينص العقد بينهما على أن يدفع العميل مبلغ التأمين المستحق لعدة أشهر من السداد ، وسلسلة من المدفوعات الشهرية. اصدار فاتورة له بشكل مستقل عن خدمة التأمين وتدفع شهرياً. في هذه الحالة ، يخضع جزء من خدمات التأمين الصحي المقدمة للعميل في الفترة من 1 مايو إلى 30 يونيو 2022 لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ ، ومن 1 يوليو 2022 ، ينطبق المعدل المعدل بنسبة 15٪ على خدمات التأمين المقدمة للعميل ، عند إصدار فاتورة الخدمة التي تم تقديمها في الأول من يوليو وما بعده ، بما في ذلك الضريبة الجديدة المعدلة.
- مثال آخر للتوضيح إذا كان هناك عقد بين شركتين لتوريد المواد الخام في 20 مايو 2022 وكان المبلغ الإجمالي 180.000 ألف ريال وكانت ضريبة القيمة المضافة 5٪ في هذه الحالة ستكون 9000 ريال سعودي ، و في حالة تمديد العقد لمدة عامين وتوريد البضائع على عدة مراحل خلال مدة العقد ، حيث سيتم تسليم جزء من البضاعة في يونيو 2022 بقيمة 40.000 ريال سعودي ، والقيمة – ضريبة مضافة قدرها 2000 ريال سعودي. تحسب قيمة 5٪ وللجزء الذي سيتم تسليمه بعد 1 يوليو 2022 م وهو 140.000 ألف ريال متبقي من 180.000 ريال بعد خصم الجزء الأول المسلم وقيمته 40.000 والقيمة المضافة على 140.000 ريال المتبقي 21.000 ريال سعودي بعد احتساب معدل ضريبة القيمة المضافة 15٪.
أقسام الإقرار الضريبي
بيانات المبيعات في الجزء الأول
إذا كان المحاسب في هذا القسم يخطط لفواتير المبيعات خلال الفترة الضريبية ويدخل بعض المعلومات المهمة لمكتب الزكاة ، مثل اسم العميل ورقمه الضريبي ، وما إذا كان مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة ونسبة الضريبة المضافة و ما إذا كان المنتج خاضعًا للضريبة أو تم تحريره منها.
الجزء 2 بيانات المشتريات
هو العمل الذي يقوم به المحاسب عندما يقوم بالإبلاغ عن المشتريات الخاضعة للضريبة ويتضمن نفس خطوات الإدخال لبيانات المبيعات.
صافي القيمة الخاضعة للضريبة القسم الثالث
بعد إكمال خطوة إدخال الشراء والبيع ، يقوم النظام المحاسبي باحتساب مبلغ الضريبة المستحقة.
لذلك قمنا بتزويدك بكيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ولمزيد من المعلومات يمكنك ترك تعليق أسفل المقال وسنقوم بالرد عليك في الحال.