حددت الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة أربعة شروط أساسية لاسترداد ضريبة القيمة المضافة من قبل الشركات الأجنبية في تعليمات استرداد ضريبة القيمة المضافة للشركات الأجنبية على الموقع الرسمي للسلطة. وفقًا للبيان الصحفي ، الذي تم الحصول عليه من خلال 24 نسخة من هذا التقرير ، يحق لرواد الأعمال الأجانب استرداد ضريبة القيمة المضافة إذا استوفوا عددًا من الشروط ، الشرط الأول هو أن الشركة ليس لديها مقعد أو مكان عمل في البلد. أو في أي من دول مجلس التعاون الخليجي التي تطبق ضريبة القيمة المضافة مع الامتثال الكامل لأحكام الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون.
وأوضحت الهيئة أن “تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الشركات الأجنبية هو الشرط الثاني لعدم خضوعها للضريبة في دولة الإمارات ، والشرط الثالث أن يتم تسجيلها كمنشأة لدى السلطة المختصة”. في الدولة التي تم إنشاؤها فيها ، والشرط الرابع والأخير هو أن يكونوا ينتمون إلى بلد يطبق ضريبة القيمة المضافة ويسمح باستردادها. في حالات مماثلة لكيانات تابعة لدولة الإمارات العربية المتحدة “.
الشفافية
وقال مدير عام الهيئة الاتحادية للضرائب خالد علي البستاني: “تتميز آلية رد ضريبة القيمة المضافة للشركات الأجنبية بالوضوح والشفافية” ، مؤكداً أنها “تساهم في تعزيز الأنشطة الاقتصادية في المناطق”. التي تشارك فيها الشركات التي تزور الدولة ، الأمر الذي انعكس إيجاباً في العديد من القطاعات منها السياحة والتجارة والمعارض والمؤتمرات وغيرها ، وفي الاقتصاد الوطني بشكل عام “.
وأوضح أن “هذه الآلية تتوافق مع القانون الاتحادي رقم (8) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة وبالشروط والضوابط المنصوص عليها في اللائحة التنفيذية للائحة التنظيمية والتي تنص على استرداد الضريبة المدفوعة على أي التوريد أو الاستيراد الذي يقوم به أي شخص غير مقيم في الدولة أو في إحدى الدول الطالبة ، بشرط استيفاء الشروط اللازمة “.
وأشار البستاني إلى أن “مبدأ المعاملة بالمثل واسترداد الضرائب ينطبق على الشركات الموجودة في الدول التي تتلقى ضريبة القيمة المضافة مقابل زيارة الأعمال في الإمارات ، لذا فإن المعاملة بالمثل تنطبق على الشركات التي تزور الإمارات من تلك الدول”.
وقت دفع الثمن
وأوضحت الهيئة أن “فترة الاسترداد لكل مطالبة هي سنة تقويمية واحدة” ، مشيرة إلى أنه “على سبيل المثال ، يمكن تقديم طلبات استرداد المطالبات المتعلقة بالسنة التقويمية 2018 اعتبارًا من 1 أبريل 2019 ، وكذلك للسنوات اللاحقة ، بداية تاريخ تقديم طلبات الاسترداد هو 1 مارس من العام التالي للسنة التي يتم فيها تقديم المطالبة ؛ وهذا يعني أنه بالنسبة للفترة الضريبية من 1 يناير 2019 إلى 31 ديسمبر 2019 ، سيتم قبول طلبات استرداد الضرائب اعتبارًا من 1 مارس 2023. “
وذكرت أن “الحد الأدنى لكل طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة يمكن للشركات الأجنبية تقديمه هو 2000 درهم ، ويمكن أن يشمل ذلك عملية شراء واحدة أو معاملات شراء متعددة” ، مشددة على ضرورة الاحتفاظ بالفواتير الضريبية الأصلية للمشتريات التي يتم فيها طلب الضريبة. سيتم تقديم المبالغ المستردة ، حيث يجب إرفاقها عند التقديم.
وأشارت إلى أنه “بموجب الآلية ، يمكن للشركات الموجودة في أي من دول مجلس التعاون الخليجي التي لا تعتبر قابلة للتطبيق ، التقدم بطلب لاسترداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة في الإمارات بموجب هذا النظام”.
حددت الهيئة ثلاث حالات لا يمكن فيها استرداد المبالغ المدفوعة ، بما في ذلك الحالات التي تتم فيها التوريدات محليًا من قبل مؤسسات أجنبية ، وحيث لا يُطلب من المرسل إليه أو المرسل إليه حساب الضريبة بموجب آلية الاحتساب العكسي ، وحيث تكون ضريبة المدخلات فيما يتعلق بأي السلع أو الخدمات المستبعدة قانونًا من رد الأموال وبالتالي لا يمكن إعادتها من قبل شخص خاضع للضريبة في الولاية ، وإذا كان رجل الأعمال الأجنبي شركة سياحة غير مقيمة ، فلا يمكن أيضًا إرجاعها.