يعد حساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية من أهم الأحداث التي تشغل أذهان الكثيرين في المملكة. أصدرت وزارة المالية السعودية قرارًا بفرض زيادة قدرها ثلاثة إلى واحد في ضريبة القيمة المضافة من خمسة إلى خمسة عشر بالمائة ، ووصفت الضريبة بأنها الحد الأقصى والأكثر شمولاً. لأن الفقراء يدفعون مثل الأغنياء مقابل كل سلعة يشترونها ، وهي ضريبة تلجأ إليها الدول عادة في أوقات الشدائد. ، وذلك لمواجهة جائحة كورونا الذي يواجهه العالم أجمع ، وأكد وزير المالية أن التحديات التي تواجه المملكة العربية السعودية أدت إلى انخفاض صعب في الدخل. تعامل معها لاحقًا ، لذلك كان قرار زيادة معدل الضريبة في هذا الوقت مهمًا وحتميًا.
حساب ضريبة القيمة المضافة
في 10 مايو 2023 ، أعلنت وزارة المالية السعودية عن زيادة معدل ضريبة القيمة المضافة كجزء من الإجراءات المتخذة لمكافحة الأثر الاقتصادي لوباء فيروس كورونا (COVID-19) ، حيث سيتم زيادة معدل ضريبة القيمة المضافة إلى 15٪ (من المعدل الحالي البالغ 5٪) اعتبارًا من 1 يوليو 2023 م ، ولعل الغرض الرئيسي من مضاعفة معدل هذه الضريبة ثلاث مرات هو معالجة الاختلالات المالية الناتجة عن تراجع الإنفاق الاستهلاكي والتجاري وفقدان النفط. والإيرادات الضريبية وتكاليف مبادرات الرعاية الصحية التي تم وضعها استجابة للوباء الذي يواجه معظم دول العالم.
اقرأ أيضًا: كيفية حساب 15٪ من القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية
قام بزيادة ضريبة القيمة المضافة
من المتوقع أن تؤثر الزيادة في معدل هذه الضريبة بشكل مباشر على الإنفاق الاستهلاكي ، قبل تغيير المعدل وبعده ، بالإضافة إلى توقع زيادة الإنفاق قبل أن يصبح معدل ضريبة القيمة المضافة الأعلى ساريًا في عام معين.
من المتوقع أيضًا أن تشهد بعض الصناعات (مثل السيارات والتجزئة والكهرباء والعقارات) ارتفاعًا في المبيعات قبل رفع أسعار الفائدة 1. ساري المفعول في نهاية عام 2017.
قد تكون هناك أيضًا عواقب بالنسبة للشركات التي تزيد السعر مباشرة إلى المستهلك النهائي ، مع الأخذ في الاعتبار كيفية الحفاظ على المنافسة وما إذا كان يجب استيعاب جزء من الزيادة في ضريبة القيمة المضافة أو كلها بحيث تتأثر أسعار التجزئة للسلع والخدمات بأقل قدر ممكن. وفي هذا الصدد ، هناك بعض القضايا التي تتطلب المزيد من الدراسة والعمل ، ومن أهمها ما يلي:
- الأمور التي تمتد إلى ما بعد التاريخ الفعلي للزيادة (مثل عقود الإيجار وعقود التأمين وعقود التنظيف والاشتراكات)
- وقت التسليم (التسليم المستمر مقابل التسليم لمرة واحدة)
- الودائع المستلمة قبل ارتفاع الأسعار
- التغييرات في شروط ضريبة القيمة المضافة في العقود الحالية.
- التسعير (امتصاص الزيادات في ضريبة القيمة المضافة لدعم القدرة التنافسية في السوق)
- التعديلات السنوية على قائمة الأسعار.
- خصومات وخصومات.
- شراء العقارات.
- تغييرات في أنظمة المحاسبة ونقاط البيع والمنصات الرقمية لدمج معدل الضريبة الجديد.
- التغييرات في الفواتير الضريبية وإشعارات الخصم والائتمان.
- التغيير في استخدام الأصول الرأسمالية.
قد تواجه الشركات في القطاعين المالي والعقاري (تلك التي يتم فيها إعفاء نسبة كبيرة من السلع والخدمات من الضريبة المضافة الجديدة) زيادة كبيرة في التكاليف لأنها لن تكون قادرة على المطالبة بضريبة القيمة المضافة المتكبدة على المدخلات المعفاة. ستؤثر الزيادة على الربحية ويمكن أن يكون لها في النهاية تأثير متتالي على العملاء.
يُحظر على الهيئات الإدارية الحكومية والمدارس والمستشفيات الحكومية تطبيق أي ضريبة القيمة المضافة على تكاليفها بسبب أنشطتها ، وبالتالي ستجد نفسها في وضع محفوف بالمخاطر مع زيادة معدل ضريبة القيمة المضافة.
يتعين على الشركات الأجنبية التي تدفع ضريبة القيمة المضافة النظر في التقدم بطلب لاسترداد ضريبة القيمة المضافة.
إلى جانب التغيير في ضريبة القيمة المضافة ، تأتي المخاطر المتزايدة ، خاصة في حالة وجود أخطاء في محاسبة هذه الضريبة ، حيث يجب على دافعي الضرائب تقييم مدى استعداد الشركة لإدارة العوائد المتعلقة بهذه الضريبة بدقة وفي الوقت المحدد ، ويمكن لنظام الغرامات الضريبية أن لها قيمة مضافة هي أثر مالي سلبي ناشئ عن أخطاء محاسبية.
اقرأ أيضًا: توضيح هام من الإسكان بشأن ضريبة القيمة المضافة على المنازل
أحكام مؤقتة
يجب على دافعي الضرائب مراجعة عقودهم الحالية التي تنص على التوريدات المستمرة أو الدورية للسلع أو الخدمات ، على سبيل المثال ، للتوريدات المستمرة (الخدمات أو إنشاء أو تركيب معدات معقدة) ، وقد يكون من المعقول الموافقة على قبول خدمة وسيطة وبروتوكول جديد لتجنب فرض ضريبة على العرض بالكامل بمعدل أعلى خاصة في الحالات التي لا يتمكن فيها العملاء من استرداد ضريبة القيمة المضافة الكاملة ، في هذا الصدد ، يجب على الشركات التجارية أن تنظر في الإعفاءات التي يمكن تقديمها في القواعد الانتقالية المحتملة (والتي من المتوقع أن تكون الصادرة) واتخاذ الخطوات المناسبة لتحقيق هذه الغاية.
شاهد أيضًا: فيديو: البنوك تشرح كيفية إدخال ضريبة القيمة المضافة في الخدمات المصرفية
التداعيات على دول مجلس التعاون الخليجي
بموجب اتفاقية دول مجلس التعاون الخليجي ، يتم تحديد معدل ضريبة القيمة المضافة في المادة 25 ولا تحدده القوانين أو اللوائح المحلية ، وعلى هذا النحو ، يجب الموافقة على زيادات الأسعار من قبل الدول الأعضاء في مجلس التعاون الخليجي وتقديم إشعار قبل ستة أشهر على الأقل. قبل التنفيذ بحيث يمكن للشركات والمستهلكين التخطيط ، والزيادة في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ليست سوى فترة قصيرة جدًا من تنفيذها وفعاليتها الحقيقية.
ستظهر عدة أسئلة بخصوص تنفيذ اتفاقية دول مجلس التعاون الخليجي كإطار مشترك لضريبة القيمة المضافة. تشمل هذه الأسئلة:
هل سترفع دول مجلس التعاون الخليجي المتبقية معدلات ضريبة القيمة المضافة لتلائم المملكة العربية السعودية؟ إذا لم تكن المعدلات في جميع دول مجلس التعاون الخليجي متوافقة ، فمن المرجح أن يتحول الاستهلاك والإنفاق في المملكة إلى دول مجلس التعاون الخليجي التي لا تطبق ضريبة القيمة المضافة أو لديها معدلات ضريبة قيمة مضافة أقل.
اقرأ أيضًا: ما هي الفوائد التي تحصل عليها الشركات من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
أخيرًا ، ستكون ضريبة القيمة المضافة ، بعد زيادتها بمقدار ثلاثة أضعاف ، ضيفًا صعبًا بالنسبة للكثيرين وسيكون لها تأثير كبير على أسعار السلع والخدمات ، ولكنها ستؤثر أيضًا على مستوى الاستهلاك والادخار. حجم الاستثمارات الجديدة.