أمثلة عملية لتحليل القوائم المالية
تعتبر عملية تحليل القوائم المالية من العمليات الهامة التي يتم استخدامها في تحديد الوضع المالي للشركة وتحديد الحقيقة التي لها دور في بناء الشركة. القدرة على أداء المهام التي تلتزم بها الشركة.
يمكن تعريف تحليل القوائم المالية على أنه عملية لها دور رئيسي في فحص جميع المعاملات المالية للمؤسسة ، مما يساهم في المساعدة في اتخاذ قرارات فعالة للشركة وتحديد المركز المالي للمؤسسة من خلال الفحص الدقيق للقوائم المالية. .
هناك العديد من الأمثلة العملية لتحليل القوائم المالية ، والتي تعد من أفضل الأساليب التي تساهم في تحليل الجوانب الأساسية للعمل ، كما تساهم في تحديد الأداء المالي للشركة الذي يعتمد على بياناتها المالية. على وجه الخصوص تحليل اتجاه وأداء الشركة من خلال حساب معدل الربح الذي يعتمد على الظروف المالية ويتضمن أيضًا نسبة من صافي الربح.
يمكن حساب نسبة الربح بقسمة صافي الربح على نسبة المبيعات ، والنتيجة تعني ربح الشركة ، والتي من خلالها يمكن تقييم أداء الشركة ، وهناك العديد من النسب الأخرى التي تتمثل في نسبة الدوران ونسبة الملاءمة و السيولة.
1- تحليل مقارن للميزانيات المختلفة
أحد الأمثلة المطبقة على تحليل البيانات المالية الذي يعتمد على مقارنة ميزانيتين مع بعضهما البعض ، أو مقارنة بيانات الأرباح والخسائر مع بعضهما البعض وتحديد التغييرات التي حدثت على مر السنين يمكن للأمثلة التطبيقية لتحليل البيانات المالية بين ميزانيتين عموميتين: يتم توضيحها باستخدام الجدول التالي:
2018 2019 نسبة التغيير النقدية 6 8 2 23٪ الدين 26 31 5 19٪ المخزون 26 32 7 27٪ الأصول المتداولة 58 72 14 24٪ الأصول الثابتة 52 58 6 12٪ إجمالي ديونها 2 03105 قصيرة الأجل 65٪ طويلة الأجل الدين 21 15 6 29٪ حقوق الملكية 58 64 6 10٪ مجموعها 110130 20 18٪
2- التحليل القائم على الفهرس
في حالة أن التحليل المالي يغطي أكثر من عامين ، فإن إحدى أفضل الاستراتيجيات لإجراء هذا التحليل هي اعتبار إحدى السنوات كأساس ومقارنة السنوات المتبقية معها ، فهذه الطريقة تساهم في فهم الأمور المالية. الموقف. الإدارة والسياسات المعتمدة فيها بطريقة أوضح. المالية لهذا النوع من التحليل من خلال الجدول التالي:
2016 2017 2018 2019 نسبة المدينين: 128.6
الربح: 36 ريال
النسبة: 150
الربح: 42 ريال
النسبة: 185.7
الربح: 52 ريال
النسبة: 221.4
الربح: 62 ريال
نسبة البضائع: 125
الربح: 30 ريال
النسبة: 128.3
الربح: 38 ريال
النسبة: 216.7
الربح: 52 ريال
النسبة: 275
الربح: 66 ريال
نسبة الأصول المتداولة: 127.6
الربح: 74 ريال
النسبة: 155.2
الربح: 90 ريال
النسبة: 200
الربح: 116 ريال
النسبة المئوية: 248.3 ريال
الربح: 144
نسبة الأصول الثابتة: 140
الربح: 84 ريال
النسبة: 150
الربح: 90 ريال
النسبة: 173.3
الربح: 104 ريال
النسبة: 193.3
الربح: 116 ريال
نسبة المطلوبات المتداولة: 146.2
الربح: 38 ريال
النسبة: 176.6
الربح: 46 ريال
النسبة: 238.5
الربح: 62 ريال
النسبة: 307.7
الربح: 80 ريال
نسبة حقوق الملكية: 135.1
الربح: 100 ريال
النسبة: 143.2
الربح: 106 ريال
النسبة: 156.8
الربح: 116 ريال
النسبة: 173
الربح: 128 ريال
نسبة المصاريف: 131.3
الربح: 84 ريال
النسبة: 134.4
الربح: 86 ريال
النسبة: 134.4
الربح: 86 ريال
النسبة: 156.3
الربح: 100 ريال
نسبة الربحية: 114.3
الربح: 32 ريال
النسبة: 128.6
الربح: 36 ريال
النسبة: 164.3
الربح: 46 ريال
النسبة: 214.3
الربح: 60 ريال
كيفية تحليل البيانات المالية
بعض تحديد بعض الأمثلة التطبيقية لتحليل البيانات المالية تعتبر عملية تحليل البيانات المالية للمؤسسة عملية مهمة تقع على عاتق المحاسب المسؤول عن الشؤون المالية للشركة ، ويتطلب نجاحها الامتثال لها. بعض الخطوات المهمة. ومن أهم الخطوات التي تم اتخاذها ما يلي:
- تحديد الخصائص الاقتصادية التي تلعب دورًا في معرفة سيولة المؤسسة من خلال تتبع استثمارات المؤسسة وأنشطتها.
- تحديد نظام عمل المؤسسة الذي يساهم في معرفة الخدمات التي تقدمها المؤسسة وطبيعة منتجاتها ، كما يساهم في تحديد هامش الربح والتنوع في القطاعات التي يمكن من خلالها الإدارة تكاليف المؤسسة.
- تحليل وتقييم البيانات المالية ، وهي عبارة عن تدقيق للبيانات المالية بناءً على عوامل رياضية خاصة.
- تحديد نسبة الربح ودرجة التعرض لمخاطر الخسارة ، حيث أنها من الأمور التي تساهم في تقييم المركز المالي للمؤسسة والتي يجب تحديدها على أساس النسبة الأصلية للربح ، ومعرفة تقييم طبيعة الربح من قبل المساهمين.
- تحديد البيانات المالية المتوقعة بناءً على بعض الافتراضات التي أعدها المحلل المالي والتي تساهم في التنبؤ بمستقبل المنشأة وطبيعة تأثيرها على تمويلها.
أهداف القوائم المالية
في سياق تقديمنا للأمثلة التطبيقية لتحليل القوائم المالية ، تعتبر البيانات المالية لأي مؤسسة من الأمور المهمة التي تساهم في العديد من الأمور ، لأن كل مؤسسة تجارية تتضمن مجموعة من الأهداف التي تحاول تحقيقها من خلال البيانات المالية ، و يجب أن تركز القوائم المالية على تحقيق عدة أمور تساهم في تحقيق هذه الأهداف ، وهي كالتالي:
- إيلاء اهتمام خاص للفئات التي تتعلق بالقوائم المالية من الدائنين والمستثمرين ، لأنها من أهم الفئات التي تتبع البيانات المالية ولا بد من مراقبة البيانات التي تساهم في تقدير المخاطر المؤثرة. التدفقات المالية.
- تطبيق بعض المعايير على عملية تغيير الالتزام يمكن استخدام الموارد المتعلقة بعملية قياس الإيرادات من خلال بيان الدخل من خلال مقارنة التدفقات الحالية بالتدفقات المستقبلية المتوقعة.
- تكوين مجموعة من المعلومات الموثوقة المتمثلة في العناصر الاقتصادية التي تتعلق بالمنشآت لتحديد نقاط القوة والضعف في البيانات المالية للشركة وتحديد بعض مصادر الاستثمار والتمويل.
- التعرف على المعلومات حول التغييرات في إجمالي الموارد التي تنتج من الأنشطة الموجهة نحو الربح لأنها مهمة للتنبؤ بعائد الاستثمار.
- كما يحاول تحديد قدرة المنشأة على أداء المهام التي التزمت بها وقدرتها على سداد الديون والضرائب ، كما تحاول توعية الجميع بالمعلومات التي تتناسب مع احتياجات الأفراد الذين يستخدمون البيانات المالية.
أنماط القوائم المالية
تتعدد أنواع القوائم المالية للمنشآت والتي يمكن تقسيمها إلى 3 أنواع وهي كالتالي:
- بيان التدفقات النقدية: يمثل مجموعة من بيانات المدفوعات والدخل الخاصة بالمؤسسة والتي تتمثل في الأنشطة التمويلية والأنشطة الاستثمارية والأنشطة المتعلقة بالعمل.
- الميزانية العمومية: وهي من القوائم المحاسبية المهمة في بيئة العمل والمساهمة في إيضاح الوضع المالي في المؤسسة منذ بداية تأسيسها وحتى الوقت الحاضر وتظهر مجموعة من البيانات المهمة التي ساهمت في إنشائها والتي هي الأصول وحقوق الملكية والمطلوبات.
- بيان الربح والخسارة: كتابة تقرير يشرح الوصف العام لموازنة المؤسسة العامة وصولاً إلى نسبة الربح والخسارة.
أهمية تحليل القوائم المالية
توضح الأمثلة العملية لتحليل القوائم المالية أهمية تحليلها لأن القوائم المالية تعتبر من الأشياء المهمة لأي شركة وتلعب دورًا في تحقيق أهداف الشركة التي تسعى إليها لأنها من أهمها. أشياء. التي يجب أن تكون متوفرة في المنشأة وترجع أهميتها إلى الحقائق التالية:
- يعتبر البيان المالي من أهم الأمور التي تعتمد عليها إدارة المنشأة ، حيث يساهم في تقييم تكاليف المراكز المختلفة ، مما يساهم في ممارسة الرقابة على جميع التكاليف.
- من الأمور التي يهتم بها الدائنون ، لأنهم يراقبون جميع البيانات المالية ، وخاصة في حالة الذمم المدينة قصيرة الأجل ، هو دفع الالتزامات التي عليهم تجاه المجموعات المتداولة ، لأن القوائم المالية تساعدهم في حساب البيانات المالية. السيولة وتقييم المركز المالي للمؤسسة.
- البيانات المالية ضرورية جدًا للبنوك لأن البنك يعمل على ضمان مقدار الأموال التي يمكنه تحملها.
- تقييم قدرة العملاء الذاتية على سداد الفوائد بشكل منتظم مما يدفع البنك إلى الاهتمام بالقوائم المالية من أجل تحديد مقدار السيولة المالية وتحديد نسبة الأرباح والخسائر.
- كما تستخدمه الحكومات لفرض ضرائب محددة على كيانات الأعمال في القطاع الخاص ، حيث يمكن أن تضع قيودًا على المؤسسات في القانون ولها دور في تقييم الوضع الاقتصادي للدولة.
يعتبر البيان المالي من الأمور المهمة في أي عمل لأن تحليله يساهم في تحديد الظروف المادية للشركة ويتضمن خصائص وبيانات معينة ويتطلب بعض الخطوات اللازمة لتحليلها.